Экспериментальный период работы национальной системы прослеживаемости товаров подошел к концу. В будущем новые положения работы коснутся импортеров и продавцов определенных видов продукции. Изменения затронут выставление счетов-фактур и первичных документов для неплательщиков НДС: эти документы должны будут перейти в электронный формат.
Содержание
- Что такое прослеживаемость товаров
- Нормативно-правовое обеспечение
- Что такое РНПТ
- Чем прослеживаемость отличается от маркировки
- Какие товары будут прослеживаться в будущем
- Работа с счетами-фактурами по новым правилам
- Составление универсальных передаточных документов
- Отчетность для участников системы прослеживаемости
- Новая отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами
- Как подготовиться к прослеживаемости
- Прослеживаемость товаров: частые вопросы

Соблюдайте требования по прослеживаемости
Выставляйте счета-фактуры в электронном виде через Диадок
Что такое прослеживаемость товаров
Национальная система прослеживаемости (НСП) — новая мера контроля государства за перемещением импортных товаров. Ее задача — обеспечить учет данных о товарах и операциях, связанных с их оборотом.
Эксперимент по внедрению системы проходил с 1 июля 2019 года по 31 декабря 2020 года, затем был продлен до 30 июня 2021 года.
Ожидается, что положения о прослеживаемости товаров станут обязательными. Продукция будет отслеживаться на всем пути: от ввоза в Россию до момента, как ее приобретет конечный покупатель.
Предполагается, что НСП позволит:
- препятствовать незаконному ввозу и обороту «серых», в том числе контрафактных, товаров;
- подтверждать подлинность продукции, тем самым ограждая россиян от потенциально опасной;
- повысить собираемость таможенных платежей и налогов;
- поддержать добросовестных предпринимателей и повысить конкурентоспособность отечественных производителей.
Система прослеживаемости будет действовать на всей территории Евразийского экономического союза: внешний сегмент позволит государствам — членам ЕАЭС обмениваться информацией о пересечении границы прослеживаемым товаром, а национальный — обеспечит контроль на внутреннем рынке. При этом НСП не отменяет, а напротив, дополняет уже работающие меры контроля.
В зону действия НСП попадают юрлица и индивидуальные предприниматели, взаимодействующие с подконтрольным перечнем импортных товаров, вне зависимости от системы налогообложения.
Нормативно-правовое обеспечение
Нормативно-правовая база национальной системы прослеживаемости обеспечена двумя основными законодательными актами:
- Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Им были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ;
- Постановлением правительства от 25.06.2019 № 807. Оно не только декретировало проведение эксперимента, но и установило перечень подлежащей прослеживаемости продукции.
Поможем подключиться к ЭДО и соблюдать требования по прослеживаемости товаров
Что такое РНПТ
Чтобы следить за подконтрольной продукцией, будет применяться РНПТ — регистрационный номер партии товара. Именно его предстоит указывать во всех документах: как первичных, так и отчетных.
Получать же этот номер импортеры будут по-разному. Так, если:
- товар ввозится из страны — участницы ЕАЭС, номер после получения уведомления присвоит ИФНС;
- товар ввозится из страны, не входящей в ЕАЭС, импортеры будут формировать РНПТ самостоятельно. В номер должны входить код таможни, номер и дата регистрации декларации, порядковый номер партии товара в ней. Налоговую в этом случае уведомит Федеральная таможенная служба.
Если оборудование или иная продукция уже были в остатках на момент введения НСП, то РНПТ понадобится только в случае продажи этого товара. Для получения номера нужно отправить соответствующее уведомление в налоговую. Сделать это можно в любой момент, главное — до реализации остатков.
Чем прослеживаемость отличается от маркировки
Нередко систему прослеживаемости ошибочно воспринимают как дубль системы маркировки. Однако эти виды контроля над оборотом товаров хоть и преследуют схожую цель — оградить российский рынок от «серой» продукции и контрафакта, — но во многом различаются. Разные и товарные группы, и операторы систем, и особенности проверок.
Ключевые отличия маркировки от прослеживаемости
Вид системы контроля | Маркировка | Прослеживаемость |
---|---|---|
Оператор | Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ) | Федеральная налоговая служба РФ |
Принцип контроля | Маркировка каждой единицы товара с помощью кода Data Matrix или RFID-метки | Контроль над всей ввезенной партией товара. На продукции не ставится отметок: отслеживание осуществляется по РНПТ в счетах-фактурах и УПД |
Товары, подлежащие контролю | Импорт и производство отдельных товарных групп | Отдельные товары, ввезенные из-за рубежа и не пересекающиеся с ТГ маркировки |
Изменения складской логистики | Требуются | Не требуются |
Отчетность | Из УПД после двустороннего подписания | Ежеквартальный отчет |
Последнее отличие может быть изменено уже в скором времени: предполагается, что с 1 января 2023 года ФНС будет получать сведения по прослеживаемости в таком же формате, что и по маркировке — из УПД. Документы с РНПТ будут направляться в ФНС оператором ЭДО после подписания с двух сторон. Соответствующий порядок должен быть утвержден до 1 декабря 2022 года.
Передавайте электронные документы в Диадоке — выполняйте требования по маркировке и прослеживаемости
Какие товары будут прослеживаться в будущем
В зону действия национальной системы прослеживаемости в первую очередь попадают товары, ввозимые из-за границы. Однако в поле зрения контролирующих госорганов окажется и дальнейшее передвижение продукции. Поэтому отчитываться будут и другие участники товарооборота.
Окончательного списка товаров, подлежащих этому контролю, пока нет. Но Минфин уже подготовил проект постановления с перечнем подконтрольной продукции.
В него вошли следующие импортные товары:
- бытовые холодильники и морозильники, прочее холодильное или морозильное оборудование, тепловые насосы;
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие, тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций;
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, самоходные дорожные катки, погрузчики, экскаваторы, прочие самоходные машины для добычи полезных ископаемых;
- стиральные машины — бытовые и для прачечных;
- мониторы и проекторы;
- телевизионные приемники;
- детские коляски и автокресла.
В документе указаны также коды товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2).
Отметим, что в Налоговом кодексе уточнено: перечень товаров в дальнейшем может быть изменен решением Совета Евразийской экономической комиссии и соответствующим постановлением правительства РФ.
Предусмотрены и ситуации, в случае которых товар перестает прослеживаться:
- выбыл из оборота: передан в производство, утилизирован, конфискован;
- продан физлицам для личных нужд;
- вывезен из РФ или исключен из перечня прослеживаемых. Однако если он вернется в оборот, прослеживаемость возобновится.
Выставляйте счета-фактуры с данными о прослеживаемых товарах в Диадоке
Работа с счетами-фактурами по новым правилам
Введение НСП и соответствующие законодательные изменения обяжут все организации, реализующие подконтрольные товары, составлять счета-фактуры (СФ), включая корректировочные или первичные документы, если организация не работает с НДС, только в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Из этого правила запланировано лишь несколько исключений:
- покупатель — физлицо, а покупка сделана для личных нужд;
- покупатель — самозанятый, работающий в рамках режима «Налог на профессиональный доход»;
- реализуется продукция, которая проходит в соответствии с таможенной процедурой экспорта/реэкспорта;
- товар реализуется или перемещается на таможенную территорию государства — члена ЕАЭС.
Во всех остальных случаях контрагенты тоже должны подготовиться к приему счетов-фактур в электронном виде, даже если они не являются плательщиками НДС.
Предъявляются требования и к самим счетам-фактурам. Они должны содержать определенные данные — реквизиты прослеживаемости:
- регистрационный номер партии товара. Именно по нему ФНС будет отслеживать движение товара;
- единицу измерения продукции;
- ее количество.
Если страна происхождения продукции не входит в ЕАЭС, добавится еще пара пунктов: страна выпуска товара и регистрационный номер декларации на товары. Отметим, что бизнес-покупателю необходимо сохранить реквизиты для дальнейшей реализации/регистрации выбывшего оборудования, техники или изделия.
Реквизиты прослеживаемости будут обязательны для указания не только в СФ и УПД, но и декларациях по НДС, журналах учета СФ, всех отчетах, связанных с работой в НСП.
Обменивайтесь счетами-фактурами и УПД в один клик в Диадоке
Составление универсальных передаточных документов
Немного другие условия работы в рамках системы национальной прослеживаемости будут у компаний, освобожденных от НДС, а также применяющих специальные налоговые режимы. Реализуя подконтрольные НСП товары, они должны будут выставлять покупателям первичные документы по формату ФНС № 820 (или УПД).
Первичный документ, так же как и счета-фактуры, должен содержать следующие сведения о прослеживаемом товаре:
- номер партии (РНПТ);
- единицу измерения продукции;
- число прослеживаемых товаров.
Кроме того, УПД также должны оформляться и передаваться покупателю только в электронном формате и с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Исключения те же: продажа товара физлицу для личных нужд или самозанятым, работающим по НПД, экспорт товара и его реализация на территории ЕАЭС.
Формат оформления счетов-фактур и универсальных передаточных документов не изменится — там уже есть необходимые поля для заполнения реквизитов. Новые реквизиты будут визуализироваться в системе электронного документооборота Диадок.
Отчетность для участников системы прослеживаемости
Для реализации положений НСП для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны новые формы налоговой отчетности об операциях с подконтрольными системе товарами. Эти формы и порядок их заполнения утверждены письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Среди обязательных документов:
Уведомление о ввозе товаров
Применяется, когда подконтрольный НСП товар импортируется из стран Евразийского экономического союза в Россию. Такое уведомление налогоплательщик должен направить:
- в ИФНС по месту учета;
- в течение пяти дней с момента постановки продукции на учет.
Налоговый орган также в электронном виде выдаст РНПТ, причем сроки выдачи оговорены четко: не позднее следующего дня после получения уведомления.
Создавайте счета-фактуры и УПД в актуальном формате в Диадоке
Та же схема работает при вывозе товара на территорию ЕАЭС. Компания должна направить в ИФНС уведомление о перемещении в течение пяти рабочих дней после отгрузки товара. Причем, если в процессе ввоза уведомления заполнялись отдельно на каждую партию, вывоз можно оформить одним документом.
Если же товар ввозится в иностранное государство не из числа членов ЕАЭС, то РНПТ компания будет формировать самостоятельно, о чем говорилось выше.
Уведомление об остатках
Нужно для получения РНПТ на те импортные товары из перечня подконтрольных, которые уже были у компании. РНПТ обязательно к получению для их реализации.
Для получения номера понадобится:
- провести инвентаризацию;
- подать в ИФНС уведомление об остатках;
- подтвердить наличие товара актом инвентаризации/бухгалтерской справкой-расчетом.
Номер будет присвоен и сообщен компании в электронном формате не позднее следующего дня.
Новая отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами
Задача системы прослеживаемости — обеспечить полноценный контроль за передвижением подконтрольных товаров. Поэтому участники оборота обязаны не только подавать уведомления, но и ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом — сдавать в ФНС отчет об операциях с продукцией. В этих отчетах требуется отразить:
- приобретение, реализацию, передачу товаров;
- прекращение/возобновление прослеживаемости. Отчитываться не нужно только в случае вывоза товара на территорию ЕАЭС;
- остатки продукции.
Оформление и отправка всех документов/уведомлений, а также сдача отчетности в налоговую в рамках НСП должны происходить в электронном формате по ТКС. Настроить эту работу можно в системе Контур.Экстерн. А Диадок поможет обмениваться счетами-фактурами, содержащими данные о прослеживаемости.
Как подготовиться к прослеживаемости
Одна из главных характеристик новой меры контроля за товарами — прослеживаемость осуществляется не за каждой единицей продукции, а за партией.
Еще важнее — перейти со всеми контрагентами на электронный документооборот.
Специалисты Диадока помогут подобрать удобное решение для работы с прослеживаемостью
Ведь обмен счетами-фактурами, согласно законодательству, может осуществляться только в электронном виде. Таким образом, в рамках подготовки к полноценному запуску системы прослеживаемости нужно:
- отправить приглашение для обмена электронными документами тем контрагентам, которые уже работают с СЭД. Если вы подключены к одному оператору ЭДО, а поставщик или клиент к другому, потребуется настройка роуминга.
- обсудить переход на электронный документооборот с теми контрагентами, которые пока работают на бумаге. Откладывать дальше внедрение ЭДО им невыгодно, ведь при работе с прослеживаемым товаром других вариантов нет.
Более того, контролирующие госорганы уже к 2024 году планируют перейти на контроль практически всех товаров. Это наиболее действенный метод уменьшить нелегальный оборот на территории страны.
Прослеживаемость товаров: частые вопросы
Система прослеживаемости товаров вызывает немало вопросов. На большую их часть уже готовы ответить эксперты системы Контур.Диадок, которая позволит организовать понятный и при этом эффективный документооборот с контрагентами и контролирующими госорганами
Если оборудование куплено до вступления изменений в законную силу, нужно уведомлять ФНС, только если эту технику планируется в дальнейшем продать. В такой ситуации понадобится сдать уведомление об остатках и получить РНПТ, который следует указать в счете-фактуре или первичном документе.
Нужно найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Затем сравнить с кодами, обозначенными в перечне прослеживаемых товаров.
Нет, в одном СФ могут быть указаны товары разных видов. Но не маркируемые, которые должны быть в отдельном документе.
Предполагается, что меры административной ответственности за нарушение положений о НСП вступят в силу 1 июля 2022 года. Среди предложений — штрафы за непредставление или позднее представление отчета об операциях с товарами, неотражение сведений о товарах в счете-фактуре или УПД, непредставление операторами ЭДО счетов-фактур и УПД со сведениями о подконтрольных товарах.
Соблюдайте все требования законодательства и работайте с электронными документами безопасно в Диадоке