Правила по прослеживаемости товаров касаются импортеров и продавцов определенных видов продукции. Они влияют на выставление счетов-фактур и УПД: этими документами необходимо обмениваться в электронном формате.
В этой статье:
- Что такое прослеживаемость товаров
- Нормативно-правовое обеспечение
- Что такое РНПТ
- Чем прослеживаемость отличается от маркировки
- Какие товары подлежат прослеживаемости
- Работа с счетами-фактурами по новым правилам
- Отчетность для участников системы прослеживаемости
- Новая отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами
- Как подготовиться к прослеживаемости
- Прослеживаемость товаров: частые вопросы

Соблюдайте требования по прослеживаемости
Выставляйте счета-фактуры в электронном виде через Диадок
Что такое прослеживаемость товаров
Национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ) — способ контроля государства за перемещением импортных товаров. Ее задача — обеспечить учет данных о товарах и операциях, связанных с их оборотом. Продукция отслеживается на всем пути: от ввоза в Россию до момента, когда ее приобретет конечный покупатель.
Эксперимент по внедрению системы проходил с 1 июля 2019 года по 30 июня 2021 года. С 8 июля 2021 система официально стартовала.
НСПТ позволяет:
- препятствовать незаконному ввозу и обороту «серых», в том числе контрафактных, товаров;
- подтверждать подлинность продукции, тем самым ограждая россиян от потенциально опасной;
- повысить собираемость таможенных платежей и налогов;
- усилить конкурентоспособность отечественных товаров.
Система прослеживаемости действует на всей территории Евразийского экономического союза: внешний сегмент позволяет государствам — членам ЕАЭС обмениваться информацией о пересечении границы прослеживаемым товаром, а национальный — обеспечивает контроль на внутреннем рынке. При этом НСПТ не отменяет, а напротив, дополняет уже работающие меры контроля.
В зону действия НСПТ попадают юрлица и индивидуальные предприниматели, взаимодействующие с подконтрольным перечнем импортных товаров, вне зависимости от системы налогообложения.
Нормативно-правовое обеспечение
Нормативно-правовая база национальной системы прослеживаемости обеспечена тремя основными законодательными актами:
- Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Внес поправки в Налоговый кодекс РФ в части обязанностей налогоплательщиков, осуществляющих операции с прослеживаемыми товарами и обмен документами в электронном виде через оператора ЭДО;
- Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108. Утвердило порядок функционирования механизма прослеживаемости.
- Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110. Утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.
Поможем подключиться к ЭДО и соблюдать требования по прослеживаемости товаров
Что такое РНПТ
РНПТ — это регистрационный номер партии товара, который помогает следить за подконтрольной продукцией. Его необходимо указывать во всех документах: как первичных, так и отчетных.
Импортеры получают эти номера по-разному. Так, если:
- товар ввозится из страны — участницы ЕАЭС, номер после получения уведомления присваивает ФНС;
- товар ввозится из страны, не входящей в ЕАЭС, импортеры должны формировать РНПТ самостоятельно. В номер включаются: код таможни, номер и дата регистрации декларации, порядковый номер партии товара в ней. Налоговую в этом случае уведомляет Федеральная таможенная служба.
Если оборудование или иная продукция уже были в остатках на момент введения НСПТ, то РНПТ нужен только в случае продажи этого товара. Для получения номера необходимо отправить соответствующее уведомление в налоговую. Сделать это можно в любой момент, главное — до реализации остатков.
Чем прослеживаемость отличается от маркировки
Нередко систему прослеживаемости ошибочно воспринимают как дубль системы маркировки. Однако эти виды контроля над оборотом товаров хоть и преследуют схожую цель — оградить российский рынок от «серой» продукции и контрафакта, — но во многом различаются. Разные и товарные группы, и операторы систем, и особенности проверок.
Ключевые отличия маркировки от прослеживаемости
Вид системы контроля | Маркировка | Прослеживаемость |
---|---|---|
Оператор | Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ) | Федеральная налоговая служба РФ |
Принцип контроля | Маркировка каждой единицы товара с помощью кода Data Matrix или RFID-метки | Контроль над всей ввезенной партией товара. На продукции не ставится отметок: отслеживание осуществляется по РНПТ в счетах-фактурах и УПД |
Товары, подлежащие контролю | Импорт и производство отдельных товарных групп | Отдельные товары, ввезенные из-за рубежа и не пересекающиеся с товарными группами маркировки |
Изменения складской логистики | Требуются | Не требуются |
Отчетность | Из УПД после двустороннего подписания | Для плательщиков НДС: ежеквартальные отчеты по декларации Для неплательщиков НДС: отчеты об операциях с прослеживаемостью |
Передавайте электронные документы в Диадоке — выполняйте требования по маркировке и прослеживаемости
Какие товары подлежат прослеживаемости
В зону действия национальной системы прослеживаемости в первую очередь попадают товары, ввозимые из-за границы. Однако в поле зрения контролирующих госорганов окажется и дальнейшее передвижение продукции. Поэтому отчитываться будут и другие участники товарооборота.
Окончательного списка товаров, подлежащих этому контролю, пока нет. Но Минфин уже подготовил проект постановления с перечнем подконтрольной продукции.
Прослеживаемость применяется к следующим импортным товарам:
- бытовые холодильники и морозильники, прочее холодильное или морозильное оборудование, тепловые насосы;
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций;
- транспортные средства промышленного назначения, не оборудованные подъемными или погрузочными устройствами, которые используются для перевозки грузов на короткие расстояния;
- тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций;
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, самоходные дорожные катки, погрузчики, экскаваторы, ковшовые погрузчики самоходные и прочие самоходные машины для добычи полезных ископаемых;
- стиральные машины — бытовые и для прачечных;
- мониторы и проекторы;
- телевизионные приемники;
- детские коляски и автокресла.
В документе указаны также коды товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2).
Отметим, что в Налоговом кодексе уточнено: перечень товаров в дальнейшем может быть изменен решением Совета Евразийской экономической комиссии и соответствующим постановлением правительства РФ.
Предусмотрены и ситуации, в случае которых товар перестает прослеживаться:
- выбыл из оборота: передан в производство, утилизирован, конфискован;
- продан физлицам для личных нужд;
- вывезен из РФ или исключен из перечня прослеживаемых. Однако если он вернется в оборот, прослеживаемость возобновится.
Стоит учитывать, что если прослеживаемый товар включается в комплект или набор, то он по-прежнему остается прослеживаемым.
Выставляйте счета-фактуры с данными о прослеживаемых товарах в Диадоке
Работа с счетами-фактурами по новым правилам
Введение НСПТ и соответствующие законодательные изменения обязывают все организации, реализующие подконтрольные товары, передавать документы только в электронном виде через оператора ЭДО. К ним относятся счета-фактуры (СФ) и универсальные передаточные документы (УПД), в том числе корректировочные. Есть всего несколько исключений:
- покупатель — физлицо, а покупка сделана для личных нужд;
- покупатель — самозанятый, работающий в рамках режима «Налог на профессиональный доход»;
- реализуется продукция, которая проходит в соответствии с таможенной процедурой экспорта/реэкспорта;
- товар реализуется или перемещается на таможенную территорию государства — члена ЕАЭС;
- товар получен в результате переработки на территории России;
- товар предназначен для официального использования в дипломатических представительствах, консульских учреждениях, международных организациях, которые пользуются привилегиями на основании международных договоров с Россией;
- товар, сведения об операциях с которым составляют гостайну.
Во всех остальных случаях контрагенты тоже должны подготовиться к обмену вышеуказанными документами в электронном виде, даже если они не являются плательщиками НДС.
Предъявляются требования и к самим документам. Они должны содержать определенные данные — реквизиты прослеживаемости:
- регистрационный номер партии товара. Именно по нему ФНС будет отслеживать движение товара;
- единицу измерения продукции;
- ее количество.
Если страна происхождения продукции не входит в ЕАЭС, нужно внести еще пару пунктов: страна выпуска товара и регистрационный номер декларации на товары. Отметим, что бизнес-покупателю необходимо сохранить реквизиты для дальнейшей реализации/регистрации выбывшего оборудования, техники или изделия.
Реквизиты прослеживаемости обязательны для указания не только в СФ и УПД, но и декларациях по НДС, журналах учета СФ, всех отчетах, связанных с работой в НСПТ. С 1 января 2023 года все электронные счета-фактуры и УПД, которые содержат сведения о прослеживаемых товарах, оператор ЭДО обязан передавать в ФНС России.
Формат счетов-фактур и универсальных передаточных документов не меняется — там уже есть необходимые поля для заполнения реквизитов. Новые реквизиты визуализируются в системе электронного документооборота Диадок.
Обменивайтесь счетами-фактурами и УПД в один клик в Диадоке
Отчетность для участников системы прослеживаемости
Для реализации положений НСПТ для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны новые формы налоговой отчетности об операциях с подконтрольными системе товарами. Эти формы и порядок их заполнения утверждены Приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Среди обязательных документов:
Уведомление о ввозе товаров
Применяется, когда подконтрольный НСПТ товар импортируется из стран Евразийского экономического союза в Россию. Такое уведомление налогоплательщик должен направить:
- в ИФНС по месту учета;
- в течение пяти дней с момента постановки продукции на учет.
Налоговый орган также в электронном виде выдаст РНПТ, причем сроки выдачи оговорены четко: не позднее следующего дня после получения уведомления.
Создавайте счета-фактуры и УПД в актуальном формате в Диадоке
Уведомление о перемещении
Та же схема работает при вывозе товара на территорию ЕАЭС. Компания должна направить в ИФНС уведомление о перемещении в течение пяти рабочих дней после отгрузки товара. Причем, если в процессе ввоза уведомления заполнялись отдельно на каждую партию, вывоз можно оформить одним документом.
Если же товар ввозится в иностранное государство не из числа членов ЕАЭС, то РНПТ компания будет формировать самостоятельно, о чем говорилось выше.
Уведомление об остатках
Нужно для получения РНПТ на те импортные товары из перечня подконтрольных, которые уже были у компании. РНПТ обязательно к получению для их реализации.
Для получения номера понадобится:
- провести инвентаризацию;
- подать в ИФНС уведомление об остатках;
- подтвердить наличие товара актом инвентаризации/бухгалтерской справкой-расчетом.
Номер будет присвоен и сообщен компании в электронном формате не позднее следующего дня. Уведомление об остатках товаров представляется в ФНС не позднее дня совершения операций.
Новая отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами
Задача системы прослеживаемости — обеспечить полноценный контроль за передвижением товаров. Поэтому участники оборота обязаны не только подавать уведомления, но и ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, сдавать в ФНС отчет об операциях с продукцией. В этих отчетах требуется отразить:
- приобретение и реализацию товаров, в том числе через агента или комиссионера,
- передачу товаров;
- прекращение или возобновление прослеживаемости. Отчитываться не нужно только в случае вывоза товара на территорию ЕАЭС;
- остатки продукции.
Оформление и отправка всех документов и уведомлений, а также сдача отчетности в налоговую в рамках НСПТ должны происходить в электронном формате по ТКС. Настроить эту работу можно в системе Контур.Экстерн. А Диадок поможет обмениваться счетами-фактурами и УПД, содержащими данные о прослеживаемости.
Ответственность за нарушение правил прослеживаемости
Минфин подготовил поправки в Кодекс об административных правонарушениях (КоАП РФ), которые устанавливают штрафы за нарушение правил по прослеживаемости товаров. По плану новые нормы вступают в силу с 1 января 2024 года, если не будет никаких изменений.
Нарушение | Штраф для юрлиц | Штраф для ИП |
---|---|---|
Непредставление отчета об операциях с прослеживаемыми товарами и документов с реквизитами или сдача их с опозданием | 1 000 — 100 000 рублей | 1000 — 30 000 рублей |
Ошибки в реквизитах или их незаполнение в счетах-фактурах и УПД | 1 000 — 100 000 рублей | 1 000 — 30 000 рублей |
Ошибки в реквизитах или их незаполнение в ежеквартальном отчете | 1 000 рублей | 1 000 рублей |
Выставление счетов-фактур и УПД не в электронном виде | 200 — 100 000 рублей | 200 — 30 000 рублей |
Как подготовиться к прослеживаемости
Одна из главных характеристик новой меры контроля за товарами — прослеживаемость осуществляется не за каждой единицей продукции, а за партией.
Еще важнее — перейти со всеми контрагентами на электронный документооборот.
Специалисты Диадока помогут подобрать удобное решение для работы с прослеживаемостью
Ведь обмен счетами-фактурами и УПД, согласно законодательству, может осуществляться только в электронном виде. Таким образом, в рамках подготовки к полноценному запуску системы прослеживаемости нужно:
- отправить приглашение для обмена электронными документами тем контрагентам, которые уже работают через ЭДО. Если вы подключены к одному оператору ЭДО, а поставщик или клиент к другому, потребуется настройка роуминга.
- обсудить переход на электронный документооборот с теми контрагентами, которые пока работают на бумаге. Откладывать дальше внедрение ЭДО им невыгодно, ведь при работе с прослеживаемым товаром других вариантов нет.
Более того, контролирующие госорганы уже к 2024 году планируют перейти на контроль практически всех товаров. Это наиболее действенный метод уменьшить нелегальный оборот на территории страны.
Прослеживаемость товаров: частые вопросы
Система прослеживаемости товаров вызывает немало вопросов. На самые актуальные ответили эксперты системы Контур.Диадок.
Если оборудование куплено до вступления изменений в законную силу, нужно уведомлять ФНС, только если эту технику планируется в дальнейшем продать. В такой ситуации понадобится сдать уведомление об остатках и получить РНПТ, который следует указать в счете-фактуре или УПД.
Нужно найти код товара в справочниках ТН ВЭД ЕАЭС или ОКПД 2. Затем сравнить с кодами, обозначенными в перечне прослеживаемых товаров.
Нет, в одном СФ могут быть указаны товары разных видов — с прослеживаемостью и без. При этом маркируемые товары всегда должны передаваться в отдельном документе.
Ответственность за нарушение правил по прослеживаемости планируют ввести с 1 января 2024 года. Среди санкций — штрафы от 200 до 100 000 рублей.
Соблюдайте все требования законодательства и работайте с электронными документами безопасно в Диадоке