Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре? — Диадок

Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?

28 сентября 2017
Законодательство

Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.

В новой редакции Постановления № 1137 в числе прочих изменений — переименование графы 11. Сейчас она называется «Номер таможенной декларации», а с 01.10.2017 — «Регистрационный номер таможенной декларации». В связи с этим у многих налогоплательщиков возникает резонный вопрос: означает ли это, что теперь в нее нужно вносить другие сведения?

Определимся с понятием

Регистрационный номер — это цифровое или буквенно-цифровое обозначение, присваиваемое документу при его регистрации.

Регистрационный номер декларации на товары (ДТ) в соответствии с требованиями «Инструкции по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» (утверждена Решением КТС от 20.05.2010 № 257) состоит из трех элементов:

  1. Код таможенного органа, который зарегистрировал документ.
  2. Дата регистрации: число, месяц, две последние цифры года.
  3. Порядковый номер декларации, который присваивается таможенным органом. Каждый новый календарный год он начинается с единицы.

Эти три элемента разделяются между собой символом «/», пробелы между ними не допускаются. Казалось бы, все просто и понятно.

Почему возникает вопрос

Дело в том, что сейчас налогоплательщики вносят в графу 11 счета-фактуры подробные сведения: регистрационный номер декларации на товары, а плюсом к нему, через «/», порядковый номер товара в этой ДТ.

Они руководствуются письмом ФНС России от 30.08.2013 № АС-4-3/15798, где говорится, что номером таможенной декларации следует считать регистрационный номер с указанием через «/» порядкового номера товара. Поскольку данное утверждение справедливо для «Номера таможенной декларации», неясно, как же будет заполняться графа с названием «Регистрационный номер таможенной декларации». Какие сведения в графе 11 счета-фактуры будут считаться верными и достаточными для того, чтобы ФНС без вопросов приняла документ?

Мнение ФНС

Ведомство считает, что в данном случае корректировка названия графы не влечет за собой изменения ее содержания, сведения необходимо заполнять по-прежнему: регистрационный номер ДТ и далее через «/» порядковый номер товара в этой ДТ в следующем виде:

1 часть — восемь знаков: код таможенного поста;

2 часть — шесть знаков: дата регистрации ДТ;

3 часть — семь знаков: порядковый номер ДТ;

4 часть — три знака: порядковый номер товара в ДТ.

При этом, согласно разъяснениям Минфина от 18.02.2011 (письмо № 03-07-09/06), в случае если в графе 11 СФ указана неполная информация о номере ДТ (отсутствует порядковый номер товара) и такой счет-фактура при проведении проверки не препятствует налоговым органам идентифицировать основные условия сделки, это не является основанием для отказа в вычете по НДС. Иначе говоря, отсутствие в графе 11 порядкового номера товара по декларации не считается ошибкой. Никаких дополнительных рекомендаций и разъяснений из госорганов по поводу иного внесения сведений в графу 11 счета-фактуры до настоящего времени не поступало.

Техническая сторона вопроса

Структура и формат поля «Регистрационный номер таможенной декларации» в электронном документе с 01.10.2017 не подвергается никаким изменениям. Оно позволяет внести от 1 до 29 символов. Таким образом, электронный формат счета-фактуры допускает номер ДТ как из четырех частей, так и из трех.

В Диадоке в печатной форме, которая, напомним, не является юридически значимым документом, название графы 11 в соответствии с новой редакцией Постановления № 1137 будет изменено на «Регистрационный номер таможенной декларации». В ней будет отражаться то значение, которое было введено при формировании электронного счета-фактуры.

Зачем изменили название графы

В таможенном законодательстве установлено и употребляется понятие «регистрационный номер таможенной декларации». Постановление Правительства РФ № 981, которое внесло изменения в форму и порядок заполнения счетов-фактур, приводит в соответствие понятия таможенного и налогового права.

Подведем итог

Итак, после 1 октября 2017 графа 11 счета-фактуры заполняется по-прежнему: в нее вносится регистрационный номер ДТ с указанием порядкового номера товара либо просто регистрационный номер ДТ (без порядкового номера товара).

Кроме того, товары могут быть выпущены таможенным органом и до подачи ДТ. В последнее время это довольно распространенная практика. В этом случае в графе 11 счета-фактуры рекомендовано указывать номер обязательства о подаче таможенной декларации, в соответствии с которым осуществлен выпуск товаров (письмо Минфина от 06.02.2015 № 03-07-08/5026).

Формат номера обязательства выглядит так — XXXXXXXX/XXXXXX ОБ XXXXXX.

Элемент 1 — восемь знаков: код таможенного поста.

Элемент 2 — шесть знаков: дата регистрации обязательства, пробел.

Элемент 3 — восемь знаков: буквы «ОБ», означающие «обязательство», пробел, шесть цифр порядкового номера этого обязательства.

14 комментариев
Андрей

Андрей4 октября 2017, 11:17

Извините если не совсем по теме
но не могли бы Вы дать аналогичные разъяснения по заполнению граф 2а 6а c 01.10.2017
до какой степени они должны соответсвовать друг другу ( до запятой из ЕГРЛЮ или до понимания человеком адреса

Пример в выписке сбиса ЕГРЛЮ адрес указан так
150023, ОБЛ ЯРОСЛАВСКАЯ, Г ЯРОСЛАВЛЬ, УЛ

если брать с сайта налоговой
150023, ОБЛАСТЬ ЯРОСЛАВСКАЯ, ГОРОД ЯРОСЛАВЛЬ, УЛИЦА

Это разные адреса или одинаковые ???

Ответить
Ольга Дёмина

Ольга Дёмина4 октября 2017, 13:43

Формат по Приказу ФНС №155 позволяет заполнять адрес в счете-фактуре тремя разными способами, один из которых - текст до 255 символов.

Согласно Постановлению Правительства №1137 в бумажных счетах-фактурах в строках 2а и 6а необходимо заполнять адрес, указанный в Едином государственном реестре.
Но если Вы укажете полный адрес, например, допишите название улицы, это не будет являться ошибкой, которая приведет к отказу учета суммы НДС.

Ответить
Андрей

Андрей4 октября 2017, 13:56

Мы не хотим ничего дописываьт, но с сегоднешнего дня некоторые покупатели от нас требуют добуквенного совпадения адресов из ЕГРЛЮ
а мы не знаем правы они или нет.
Также об этом пока мало покупателей знает, но мы также не хотим потом переделывать документы ( в том числе и электронные ) по многочисленным просьбам наших покупателей.

Ответить
Андрей

Андрей4 октября 2017, 11:17

Извините если не совсем по теме
но не могли бы Вы дать аналогичные разъяснения по заполнению граф 2а 6а c 01.10.2017
до какой степени они должны соответсвовать друг другу ( до запятой из ЕГРЛЮ или до понимания человеком адреса

Пример в выписке сбиса ЕГРЛЮ адрес указан так
150023, ОБЛ ЯРОСЛАВСКАЯ, Г ЯРОСЛАВЛЬ, УЛ

если брать с сайта налоговой
150023, ОБЛАСТЬ ЯРОСЛАВСКАЯ, ГОРОД ЯРОСЛАВЛЬ, УЛИЦА

Это разные адреса или одинаковые ???

Ответить
Николай

Николай4 октября 2017, 12:42

Присоединяюсь к предыдущему вопросу

Ответить
Эльвира

Эльвира4 октября 2017, 14:12

Будет новый модуль?

Ответить
Ирина

Ирина5 октября 2017, 08:44

За обновлениями интеграционного модуля Вы можете наблюдать на странице : https://www.diadoc.ru/integrations/1c
Если версия релиза выше версии Вашего модуля, обратитесь в техническую поддержку для предоставления обновленного дистрибутива.

Ответить
Надежда

Надежда5 октября 2017, 07:47

тоже вопрос по модулю

Ответить
Ирина

Ирина5 октября 2017, 08:45

За обновлениями интеграционного модуля Вы можете наблюдать на странице : https://www.diadoc.ru/integrations/1c
Если версия релиза выше версии Вашего модуля, обратитесь в техническую поддержку для предоставления обновленного дистрибутива.

Ответить
Наталья

Наталья9 октября 2017, 15:08

Добрый вечер. Присоединяюсь к предыдущему вопросу. И ещё, можно ли в счете-фактуре сокращать г. (Город), д. (Дом)?

Ответить
Константинов Александр

Константинов Александр10 октября 2017, 15:32

Сокращать можно, однако рекомендуется писать адрес в точном соотвествии с ЕГРЮЛ.
Сокращение не является основанием для отказа в вычете НДС.

Ответить
Максим

Максим9 октября 2017, 18:35

"Мнение ФНС
Ведомство считает, что в данном случае корректировка названия графы не влечет за собой изменения ее содержания"
Прошу привести основания утверждения, что ведомство так считает (письмо, ...)
Покупатели требуют менять документы, убрав из 11-й графы порядковый номер товара.
(То, что "Ошибки ... не препятствующие ... не являются основанием ..." - известно, но это не мешает требовать выставлять СФ в соответствии с Правилами)

Ответить
Максим

Максим9 октября 2017, 19:14

Хотя Налоговый Кодекс (пп.14 п.5 ст.169) требует указание в СФ именно "номер таможенной декларации", и тут ничего не изменилось

Ответить
Наталья Лайша

Наталья Лайша11 октября 2017, 09:46

Максим, спасибо Вам за мнение и заинтересованность разобраться в подробностях данного вопроса.
Для нас всегда важен диалог с клиентом.
Отвечаю на Ваш вопрос:
Изменения Постановления Правительства № 1137, вступили силу с 1 октября 2017 года, но на текущий момент официальных писем об изменении порядка заполнения сведений в графе 11 СФ с 01.10.17 от ФНС не поступало.
В то же время, Как Вы верно заметили, положения п.5 ст.169 в этой части в НК РФ остались неизменными.
Кроме того, рекомендации ФНС России (письмо от 30.08.2013 N АС-4-3/15798) о порядке заполнения графы 11 СФ, на сегодняшний день имеют статус действующего документа.
Более того, Максим, хочу сделать акцент еще и на том моменте, что с технической точки зрения (в статье это сказано), формат для указания сведений в поле графы 11 СФ, с 1 октября 2017 остался прежним. Т.е. Федеральной налоговой службой, которая разрабатывает и утверждает данный формат, требования к составу и содержанию данных остались прежними.
Что касается вашего замечания по поводу того, что Покупатели требуют убирать из графы порядковый номер товара.
Вы правы, к сожалению, единообразного подхода здесь пока не наблюдается.
Практика показывает, что в отдельных регионах наоборот, порядковый номер товара по ДТ необходимо оставить.
Но, если всё таки учитывать разъяснения Минфина от 18.02.2011 № 03-07-09/06, то ни в том, ни в другом случае ошибки нет.
Поэтому, Максим, возможно Вам следует прислушаться к рекомендациям налогового органа вашего региона.
Думаю, что на сегодняшний день это будет единственное верное решение данного вопроса.

Ответить
Спасибо за ваше мнение!
Ваш комментарий