Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре? — Диадок

Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?

28 сентября 2017
Законодательство

Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.

В новой редакции Постановления № 1137 в числе прочих изменений — переименование графы 11. Сейчас она называется «Номер таможенной декларации», а с 01.10.2017 — «Регистрационный номер таможенной декларации». В связи с этим у многих налогоплательщиков возникает резонный вопрос: означает ли это, что теперь в нее нужно вносить другие сведения?

Определимся с понятием

Регистрационный номер — это цифровое или буквенно-цифровое обозначение, присваиваемое документу при его регистрации.

Регистрационный номер декларации на товары (ДТ) в соответствии с требованиями «Инструкции по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» (утверждена Решением КТС от 20.05.2010 № 257) состоит из трех элементов:

  1. Код таможенного органа, который зарегистрировал документ.
  2. Дата регистрации: число, месяц, две последние цифры года.
  3. Порядковый номер декларации, который присваивается таможенным органом. Каждый новый календарный год он начинается с единицы.

Эти три элемента разделяются между собой символом «/», пробелы между ними не допускаются. Казалось бы, все просто и понятно.

Почему возникает вопрос

Дело в том, что сейчас налогоплательщики вносят в графу 11 счета-фактуры подробные сведения: регистрационный номер декларации на товары, а плюсом к нему, через «/», порядковый номер товара в этой ДТ.

Они руководствуются письмом ФНС России от 30.08.2013 № АС-4-3/15798, где говорится, что номером таможенной декларации следует считать регистрационный номер с указанием через «/» порядкового номера товара. Поскольку данное утверждение справедливо для «Номера таможенной декларации», неясно, как же будет заполняться графа с названием «Регистрационный номер таможенной декларации». Какие сведения в графе 11 счета-фактуры будут считаться верными и достаточными для того, чтобы ФНС без вопросов приняла документ?

Мнение ФНС

Ведомство считает, что в данном случае корректировка названия графы не влечет за собой изменения ее содержания, сведения необходимо заполнять по-прежнему: регистрационный номер ДТ и далее через «/» порядковый номер товара в этой ДТ в следующем виде:

1 часть — восемь знаков: код таможенного поста;

2 часть — шесть знаков: дата регистрации ДТ;

3 часть — семь знаков: порядковый номер ДТ;

4 часть — три знака: порядковый номер товара в ДТ.

При этом, согласно разъяснениям Минфина от 18.02.2011 (письмо № 03-07-09/06), в случае если в графе 11 СФ указана неполная информация о номере ДТ (отсутствует порядковый номер товара) и такой счет-фактура при проведении проверки не препятствует налоговым органам идентифицировать основные условия сделки, это не является основанием для отказа в вычете по НДС. Иначе говоря, отсутствие в графе 11 порядкового номера товара по декларации не считается ошибкой. Никаких дополнительных рекомендаций и разъяснений из госорганов по поводу иного внесения сведений в графу 11 счета-фактуры до настоящего времени не поступало.

Техническая сторона вопроса

Структура и формат поля «Регистрационный номер таможенной декларации» в электронном документе с 01.10.2017 не подвергается никаким изменениям. Оно позволяет внести от 1 до 29 символов. Таким образом, электронный формат счета-фактуры допускает номер ДТ как из четырех частей, так и из трех.

В Диадоке в печатной форме, которая, напомним, не является юридически значимым документом, название графы 11 в соответствии с новой редакцией Постановления № 1137 будет изменено на «Регистрационный номер таможенной декларации». В ней будет отражаться то значение, которое было введено при формировании электронного счета-фактуры.

Зачем изменили название графы

В таможенном законодательстве установлено и употребляется понятие «регистрационный номер таможенной декларации». Постановление Правительства РФ № 981, которое внесло изменения в форму и порядок заполнения счетов-фактур, приводит в соответствие понятия таможенного и налогового права.

Подведем итог

Итак, после 1 октября 2017 графа 11 счета-фактуры заполняется по-прежнему: в нее вносится регистрационный номер ДТ с указанием порядкового номера товара либо просто регистрационный номер ДТ (без порядкового номера товара).

Кроме того, товары могут быть выпущены таможенным органом и до подачи ДТ. В последнее время это довольно распространенная практика. В этом случае в графе 11 счета-фактуры рекомендовано указывать номер обязательства о подаче таможенной декларации, в соответствии с которым осуществлен выпуск товаров (письмо Минфина от 06.02.2015 № 03-07-08/5026).

Формат номера обязательства выглядит так — XXXXXXXX/XXXXXX ОБ XXXXXX.

Элемент 1 — восемь знаков: код таможенного поста.

Элемент 2 — шесть знаков: дата регистрации обязательства, пробел.

Элемент 3 — восемь знаков: буквы «ОБ», означающие «обязательство», пробел, шесть цифр порядкового номера этого обязательства.

22 комментария
Извините если не совсем по теме
но не могли бы Вы дать аналогичные разъяснения по заполнению граф 2а 6а c 01.10.2017
до какой степени они должны соответсвовать друг другу ( до запятой из ЕГРЛЮ или до понимания человеком адреса

Пример в выписке сбиса ЕГРЛЮ адрес указан так
150023, ОБЛ ЯРОСЛАВСКАЯ, Г ЯРОСЛАВЛЬ, УЛ

если брать с сайта налоговой
150023, ОБЛАСТЬ ЯРОСЛАВСКАЯ, ГОРОД ЯРОСЛАВЛЬ, УЛИЦА

Это разные адреса или одинаковые ???
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 4 октября 2017
Формат по Приказу ФНС №155 позволяет заполнять адрес в счете-фактуре тремя разными способами, один из которых - текст до 255 символов.

Согласно Постановлению Правительства №1137 в бумажных счетах-фактурах в строках 2а и 6а необходимо заполнять адрес, указанный в Едином государственном реестре.
Но если Вы укажете полный адрес, например, допишите название улицы, это не будет являться ошибкой, которая приведет к отказу учета суммы НДС.
Мы не хотим ничего дописываьт, но с сегоднешнего дня некоторые покупатели от нас требуют добуквенного совпадения адресов из ЕГРЛЮ
а мы не знаем правы они или нет.
Также об этом пока мало покупателей знает, но мы также не хотим потом переделывать документы ( в том числе и электронные ) по многочисленным просьбам наших покупателей.
Извините если не совсем по теме
но не могли бы Вы дать аналогичные разъяснения по заполнению граф 2а 6а c 01.10.2017
до какой степени они должны соответсвовать друг другу ( до запятой из ЕГРЛЮ или до понимания человеком адреса

Пример в выписке сбиса ЕГРЛЮ адрес указан так
150023, ОБЛ ЯРОСЛАВСКАЯ, Г ЯРОСЛАВЛЬ, УЛ

если брать с сайта налоговой
150023, ОБЛАСТЬ ЯРОСЛАВСКАЯ, ГОРОД ЯРОСЛАВЛЬ, УЛИЦА

Это разные адреса или одинаковые ???
Николай 4 октября 2017
Присоединяюсь к предыдущему вопросу
Эльвира 4 октября 2017
Будет новый модуль?
За обновлениями интеграционного модуля Вы можете наблюдать на странице : https://www.diadoc.ru/integrations/1c
Если версия релиза выше версии Вашего модуля, обратитесь в техническую поддержку для предоставления обновленного дистрибутива.
Надежда 5 октября 2017
тоже вопрос по модулю
За обновлениями интеграционного модуля Вы можете наблюдать на странице : https://www.diadoc.ru/integrations/1c
Если версия релиза выше версии Вашего модуля, обратитесь в техническую поддержку для предоставления обновленного дистрибутива.
Наталья 9 октября 2017
Добрый вечер. Присоединяюсь к предыдущему вопросу. И ещё, можно ли в счете-фактуре сокращать г. (Город), д. (Дом)?
https://www.diadoc.ru
Александр Константинов 10 октября 2017
Сокращать можно, однако рекомендуется писать адрес в точном соотвествии с ЕГРЮЛ.
Сокращение не является основанием для отказа в вычете НДС.
"Мнение ФНС
Ведомство считает, что в данном случае корректировка названия графы не влечет за собой изменения ее содержания"
Прошу привести основания утверждения, что ведомство так считает (письмо, ...)
Покупатели требуют менять документы, убрав из 11-й графы порядковый номер товара.
(То, что "Ошибки ... не препятствующие ... не являются основанием ..." - известно, но это не мешает требовать выставлять СФ в соответствии с Правилами)
Хотя Налоговый Кодекс (пп.14 п.5 ст.169) требует указание в СФ именно "номер таможенной декларации", и тут ничего не изменилось
Наталья Лайша 11 октября 2017
Максим, спасибо Вам за мнение и заинтересованность разобраться в подробностях данного вопроса.
Для нас всегда важен диалог с клиентом.
Отвечаю на Ваш вопрос:
Изменения Постановления Правительства № 1137, вступили силу с 1 октября 2017 года, но на текущий момент официальных писем об изменении порядка заполнения сведений в графе 11 СФ с 01.10.17 от ФНС не поступало.
В то же время, Как Вы верно заметили, положения п.5 ст.169 в этой части в НК РФ остались неизменными.
Кроме того, рекомендации ФНС России (письмо от 30.08.2013 N АС-4-3/15798) о порядке заполнения графы 11 СФ, на сегодняшний день имеют статус действующего документа.
Более того, Максим, хочу сделать акцент еще и на том моменте, что с технической точки зрения (в статье это сказано), формат для указания сведений в поле графы 11 СФ, с 1 октября 2017 остался прежним. Т.е. Федеральной налоговой службой, которая разрабатывает и утверждает данный формат, требования к составу и содержанию данных остались прежними.
Что касается вашего замечания по поводу того, что Покупатели требуют убирать из графы порядковый номер товара.
Вы правы, к сожалению, единообразного подхода здесь пока не наблюдается.
Практика показывает, что в отдельных регионах наоборот, порядковый номер товара по ДТ необходимо оставить.
Но, если всё таки учитывать разъяснения Минфина от 18.02.2011 № 03-07-09/06, то ни в том, ни в другом случае ошибки нет.
Поэтому, Максим, возможно Вам следует прислушаться к рекомендациям налогового органа вашего региона.
Думаю, что на сегодняшний день это будет единственное верное решение данного вопроса.
Надежда Семенова 28 ноября 2017
1. Подскажите, формат номера обязательства - XXXXXXXX/XXXXXX ОБ XXXXXX - откуда почерпнут или из чего выведен?
2. В формате номера обязательства почему вы не считаете пробелы знаками? не берете их в подсчет?
3. Выше, в главе "определимся с понятиями", цитата: "...разделяются между собой символом «/», пробелы между ними не допускаются." Информация о пробелах в ГТД и ОБ разнится, отчего?
Надежда Семенова 28 ноября 2017
1. Подскажите, формат номера обязательства - XXXXXXXX/XXXXXX ОБ XXXXXX - откуда почерпнут или из чего выведен?
2. В формате номера обязательства почему вы не считаете пробелы знаками? не берете их в подсчет?
3. Выше, в главе "определимся с понятиями", цитата: "...разделяются между собой символом «/», пробелы между ними не допускаются." Информация о пробелах в ГТД и ОБ разнится, отчего?
Наталья Лайша 28 ноября 2017
Надежда, добрый день! Спасибо Вам за вопрос.
Отвечаю по порядку:
1. Регистрационный номер Обязательства о подаче таможенной декларации присваивается таможенным органом и имеет формат, установленный приказом ФТС от 05.09.2006 № 842 «Об утверждении формы Обязательства о подаче таможенной декларации и представлении необходимых документов и сведений»*.
* (действует в части, не противоречащей)
2. В статье при указании количества знаков в формате номера Обязательства о подаче таможенной декларации не стояла задача просто их сосчитать. Скорее всего, была цель дать подробное описание состава каждого элемента структуры номера, чтобы в дальнейшем исключить ошибки при заполнении поля графы 11 счета-фактуры.
3. Декларация на товары (понятие «ГТД» не используется в таможенном законодательстве) и Обязательство о подаче таможенной декларации – два совершенно разных таможенных документа. Отсюда, соответственно, различный формат регистрационного номера.
Так, для декларации на товары требованиями Решения КТС от 20.05.2010 № 257 установлен регистрационный номер в формате: ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ, в то время как Обязательство о подаче таможенной декларации на основании положений приказа ФТС от 05.09.2006 № 842 должно иметь номер при регистрации в формате ХХХХХХХХ/ХХХХХХ ОБ ХХХХХХ

Буду рада, если помогла Вам разобраться.
Надежда Семенова 28 ноября 2017
Спасибо за быстрый ответ!
Разобраться отчасти помогли. Правильно ли я понимаю, что пробелы вокруг ОБ в номере - ваше "удобство описания", а не утвержденный формат?
Известен ли вам документ регламентирующий электронный формат номера Обязательства? (с пробелами? без?)
Как должен быть занесен номер в систему, чтобы он прошел ваш форматный контроль?
Соответствует ли ваш форм.контоль аналогичному в ФНС?
Наталья Лайша 28 ноября 2017
Надежда, привожу выдержку из текста вышеизложенной статьи: электронный формат поля графы 11 счета-фактуры позволяет внести от 1 до 29 символов.
Эти символы могут быть любыми: буквы, цифры, пробелы, тире и т.п.
Повторюсь, регистрационный номер Обязательства о подаче таможенной декларации присваивает таможенный орган. Этот номер будет иметь следующий вид: ХХХХХХХХ/ХХХХХХ ОБ ХХХХХХ.
Ваша задача перенести рег.номер в поле электронного документа ровно так, как указано таможенным органом в оригинале Обязательства.
Форматный контроль допускает ввод любых символов, главное требование: их не должно быть более 29 знаков!
Валентина 20 февраля 2019
Добрый день! Название 11 графы в полученной СФ " Номер таможенной декларации". Отсутствует слово "Регистарционный" . Возможен ли вычет суммы НДС по такой СФ?
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 20 февраля 2019
Добрый день, Валентина!
Да, принятие к вычету суммы НДС по такому счету-фактуре возможно.
Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца и покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
Письмо Минфина от 12 января 2018 г. N 03-07-09/709
Валентина 20 февраля 2019
большое спасибо за оперативный и полный ответ