НДС 20 %: как работать в переходный период — Диадок

НДС 20 %: как работать в переходный период

21 ноября 2018
Законодательство

В 2019 году в России повысится ставка по налогу на добавленную стоимость. С 1 января она составит 20 %. Изменения затронут только те операции, которые сейчас облагаются по ставке 18 %.

Эксперты Диадока подготовили рекомендации по работе в переходный период и объяснили, кого коснутся новшества. Закон № 303-ФЗ заменил в Налоговом кодексе России ставку 18 на 20 %. При этом сохранятся ставки, равные 10 и 0 %. Пониженная ставка — 10 % — действует, например, для мясной и молочной продукции, лекарств, газет и журналов, детских игрушек. Без оплаты НДС проводятся такие операции, как экспорт товаров и транспортировка нефти.

Основная ставка поднимется до 20 % для всех случаев, в которых раньше налог на добавленную стоимость составлял 18 %. Новая ставка будет применяться к товарам, отгруженным с 1 января 2019 года. Если речь идет о работах или услугах, то они должны быть выполнены или оказаны, а имущественные права — переданы новому владельцу с этой даты.

К 1 января компаниям придется перенастроить кассы и скорректировать договоры с контрагентами. Эксперты Диадока прокомментировали пять ситуаций переходного периода.

Кто платит за разницу в ставках

С 1 января продавец добавляет новый НДС к цене товаров. Изменение ставки не требуется указывать в договоре, но стороны имеют право уточнить порядок расчетов. Продавцу придется за свой счет оплатить разницу в ставках, если стоимость в договоре была определена с учетом НДС и стороны не согласовали ее изменение из-за выросшего налога.

Как начислить НДС на аванс

Суммы предоплаты, полученные до 1 января 2019 года, облагаются по расчетной ставке 18/118. Для аванса, полученного после 1 января, расчетная ставка составит 20/120. Если товар отгрузили в 2019 году, то продавцу необходимо начислить НДС по ставке 20 %, который покупатель имеет право принять к вычету.

Что делать, если аванс получили в 2018, а товар отгрузили в 2019 году

Покупателю придется доплатить налоговую разницу в 2 процентных пункта. В зависимости от даты перечисления денег оформлять документы надо по-разному.

  • Если доплата произведена до 1 января 2019 года, то она считается доплатой стоимости. Продавец перечисляет с нее НДС по ставке 18/118 и выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу стоимости. Скачать пример такого документа.
  • Если доплата произведена после 1 января 2019 года, то она считается доплатой налога. Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу суммы налога. Скачать пример такого документа.

Суммы НДС, начисленные на основании корректировочных счетов-фактур, подлежат вычету с даты отгрузки товаров.

Какую ставку НДС учесть при возврате товара

Если вы составляете исправленные и корректировочные счета-фактуры после 1 января 2019 года, то указывайте ставку НДС, которая действовала в момент отгрузки товаров и была указана в графе 7 изначально выставленных счетов-фактур. Эти же правила действуют в случае, когда покупатель вернул товар.

Как считать НДС, если работаете с иностранцами или арендуете госимущество

Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 НК РФ, исчисляют НДС по расчетной ставке 18/118, если:

  • оплата произведена после 1 января 2019 года, а отгрузка — до этой даты;
  • оплата произведена до 1 января 2019 года, а отгрузка — после этой даты.

Система электронного документооборота готова к изменениям в законодательстве. С начала нового года пользователи Диадока смогут формировать документы с налоговыми ставками 20 % и 20/120 в своих учетных системах и в веб-версии.

14 комментариев
Ирина    22 ноября, 10:50
Всё очень,очень просто,обращайтемь
Ольга    22 ноября, 11:21
Заключен договор аренды с 01.11.18 по 31.10.19, счета-фактуры выставляются ежемесячно, то в данной ситуации будет доп. соглашение с 01.01.19 +2% к сумме аренды?
Кристина    22 ноября, 18:01
Все зависит от первоначальных условий договора. Если ндс в договоре был выделен, то в доп. Соглашении с 1 января 2019 можно прописать НДС 20%, если сумма была с учётом НДС, то можно либо увеличить стоимость с НДС, или отдельно выделить НДС 20%.
Андрей    29 ноября, 19:39
Если одно юр лицо продало товар и отгрузило другому юр лицу за наличные рубли
в 2018 году с применениеем ккт-онлайн.
Продавец выдал покупателю счф и торг12.Все по ставке ндс 18%

По каким то причинам юр лицо покупатель хочет вернуть товар в январе 2019 .
По нормам закона и как Вы описали Выше чек возврата необходимо сделать по ставке 18%
Но формат ффд 1.05 с 01.01.2019 не будет иметь ставки 18% а будет иметь только ставку 20%.

Как осуществить возврат товара наличные рубли ?
Петушина Ольга    2 декабря, 09:53
К сожалению, Андрей, у нас нет ответа на этот вопрос. Ожидаем разъяснений ФНС.
Кристина    3 декабря, 11:42
Необходимо будет составить корректировочный счет-фактуру со ставкой 18% не зависимо от показаний ККТ
Андрей    3 декабря, 20:41
Кристина Причем тут документы - по документам все получается и нет проблем,
мы выдали корректироваяную счет фактуру по ставке 18
с уменьшение суммы и суммы НДС первоначальной счет фактуры.
Как пробить чек возврата в 2019 году если в кассе нет ставки 18% а надо пробить по ставке 18% ?
Юр лица всегда берут чек возврата и чек возврата должен соответсвовать документам в данном случае корректировочной счет фактуре, а это соответствие нельзя обеспечить.
Я не знаю что скажет бухгалтер покупателя если в корректировоч счф будет ставка 18%
а чеке возврата будет ставка 20%
Кристина    4 декабря, 11:23
Андрей, да в чеке возврата будет ставка 20%,но такие случаи ФНС предусмотрела в письме. А для покупателя главное будет КСФ.
Демина Ольга    30 ноября, 13:07
К сожалению, Андрей, у нас нет ответа на этот вопрос. Ожидаем разъяснений ФНС.
Людмила    4 декабря, 13:37
День добрый! У нашей организации перед поставщиком сложилась задолженность, которую гасить будем в 2019 году. В платежных документах в 2019 году мы будем указывать НДС 18% до полного погашения долга, правильно?
Кристина    4 декабря, 14:30
Все верно, если отгрузки прошли до 1 января 2019, то при оплате в 2019 указывается ндс 18%
Михаил    4 декабря, 18:08
Андрей, после 01.01.19 даже чеки возврата будут ТОЛЬКО со ставкой НДС 20%
Кристина, КСФ в учете будет проведен со ставкой 18%, чек возврата пробит по ставке 20%.
Покупателю все равно что в КСФ, т.к. покупатель-физлицо. Ему КСФ не выдается.
Кристина    4 декабря, 18:15
Михаил, в вопросе Андрея речь была про покупателя - юр. Лицо.
Михаил    Вчера, 17:15
бух.ру / news / uchet_nalogi / 78142 /
без пробелов возле слэшей