НДС 20 %: как работать в переходный период — Диадок

НДС 20 %: как работать в переходный период

21 ноября 2018
Законодательство

В 2019 году в России повысится ставка по налогу на добавленную стоимость. С 1 января она составит 20 %. Изменения затронут только те операции, которые сейчас облагаются по ставке 18 %.

Эксперты Диадока подготовили рекомендации по работе в переходный период и объяснили, кого коснутся новшества. Закон № 303-ФЗ заменил в Налоговом кодексе России ставку 18 на 20 %. При этом сохранятся ставки, равные 10 и 0 %. Пониженная ставка — 10 % — действует, например, для мясной и молочной продукции, лекарств, газет и журналов, детских игрушек. Без оплаты НДС проводятся такие операции, как экспорт товаров и транспортировка нефти.

Основная ставка поднимется до 20 % для всех случаев, в которых раньше налог на добавленную стоимость составлял 18 %. Новая ставка будет применяться к товарам, отгруженным с 1 января 2019 года. Если речь идет о работах или услугах, то они должны быть выполнены или оказаны, а имущественные права — переданы новому владельцу с этой даты.

К 1 января компаниям придется перенастроить кассы и скорректировать договоры с контрагентами. Эксперты Диадока прокомментировали пять ситуаций переходного периода.

Кто платит за разницу в ставках

С 1 января продавец добавляет новый НДС к цене товаров. Изменение ставки не требуется указывать в договоре, но стороны имеют право уточнить порядок расчетов. Продавцу придется за свой счет оплатить разницу в ставках, если стоимость в договоре была определена с учетом НДС и стороны не согласовали ее изменение из-за выросшего налога.

Как начислить НДС на аванс

Суммы предоплаты, полученные до 1 января 2019 года, облагаются по расчетной ставке 18/118. Для аванса, полученного после 1 января, расчетная ставка составит 20/120. Если товар отгрузили в 2019 году, то продавцу необходимо начислить НДС по ставке 20 %, который покупатель имеет право принять к вычету.

Что делать, если аванс получили в 2018, а товар отгрузили в 2019 году

Покупателю придется доплатить налоговую разницу в 2 процентных пункта. В зависимости от даты перечисления денег оформлять документы надо по-разному.

  • Если доплата произведена до 1 января 2019 года, то она считается доплатой стоимости. Продавец перечисляет с нее НДС по ставке 18/118 и выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу стоимости. Скачать пример такого документа.
  • Если доплата произведена после 1 января 2019 года, то она считается доплатой налога. Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу суммы налога. Скачать пример такого документа.

Суммы НДС, начисленные на основании корректировочных счетов-фактур, подлежат вычету с даты отгрузки товаров.

Какую ставку НДС учесть при возврате товара

Если вы составляете исправленные и корректировочные счета-фактуры после 1 января 2019 года, то указывайте ставку НДС, которая действовала в момент отгрузки товаров и была указана в графе 7 изначально выставленных счетов-фактур. Эти же правила действуют в случае, когда покупатель вернул товар.

Как считать НДС, если работаете с иностранцами или арендуете госимущество

Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 НК РФ, исчисляют НДС по расчетной ставке 18/118, если:

  • оплата произведена после 1 января 2019 года, а отгрузка — до этой даты;
  • оплата произведена до 1 января 2019 года, а отгрузка — после этой даты.

Система электронного документооборота готова к изменениям в законодательстве. С начала нового года пользователи Диадока смогут формировать документы с налоговыми ставками 20 % и 20/120 в своих учетных системах и в веб-версии.

44 комментария
Всё очень,очень просто,обращайтемь
Заключен договор аренды с 01.11.18 по 31.10.19, счета-фактуры выставляются ежемесячно, то в данной ситуации будет доп. соглашение с 01.01.19 +2% к сумме аренды?
Кристина 22 ноября 2018
Все зависит от первоначальных условий договора. Если ндс в договоре был выделен, то в доп. Соглашении с 1 января 2019 можно прописать НДС 20%, если сумма была с учётом НДС, то можно либо увеличить стоимость с НДС, или отдельно выделить НДС 20%.
Если одно юр лицо продало товар и отгрузило другому юр лицу за наличные рубли
в 2018 году с применениеем ккт-онлайн.
Продавец выдал покупателю счф и торг12.Все по ставке ндс 18%

По каким то причинам юр лицо покупатель хочет вернуть товар в январе 2019 .
По нормам закона и как Вы описали Выше чек возврата необходимо сделать по ставке 18%
Но формат ффд 1.05 с 01.01.2019 не будет иметь ставки 18% а будет иметь только ставку 20%.

Как осуществить возврат товара наличные рубли ?
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 2 декабря 2018
Андрей. К сожалению, Андрей, у нас нет ответа на этот вопрос. Ожидаем разъяснений ФНС.
Кристина 3 декабря 2018
Андрей. Необходимо будет составить корректировочный счет-фактуру со ставкой 18% не зависимо от показаний ККТ
Кристина. Кристина Причем тут документы - по документам все получается и нет проблем,
мы выдали корректироваяную счет фактуру по ставке 18
с уменьшение суммы и суммы НДС первоначальной счет фактуры.
Как пробить чек возврата в 2019 году если в кассе нет ставки 18% а надо пробить по ставке 18% ?
Юр лица всегда берут чек возврата и чек возврата должен соответсвовать документам в данном случае корректировочной счет фактуре, а это соответствие нельзя обеспечить.
Я не знаю что скажет бухгалтер покупателя если в корректировоч счф будет ставка 18%
а чеке возврата будет ставка 20%
Кристина 4 декабря 2018
Андрей. Андрей, да в чеке возврата будет ставка 20%,но такие случаи ФНС предусмотрела в письме. А для покупателя главное будет КСФ.
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 30 ноября 2018
К сожалению, Андрей, у нас нет ответа на этот вопрос. Ожидаем разъяснений ФНС.
Людмила 4 декабря 2018
День добрый! У нашей организации перед поставщиком сложилась задолженность, которую гасить будем в 2019 году. В платежных документах в 2019 году мы будем указывать НДС 18% до полного погашения долга, правильно?
Кристина 4 декабря 2018
Все верно, если отгрузки прошли до 1 января 2019, то при оплате в 2019 указывается ндс 18%
Добрый день. Договора подписаны в 2018 году, НДС выделен 18 процентов. Расчет по договорам будет осуществляться в 2019. Необходимо делать доп. соглашения к договорам на изменение НДС или нет?
Добрый день. Договора подписаны в 2018 году, НДС выделен 18 процентов. Расчет по договорам будет осуществляться в 2019. Необходимо делать доп. соглашения к договорам на изменение НДС или нет?
Дёмина Ольга 27 декабря 2018
Добрый день, Сергей.
В вашем случае соглашение не нужно, со следующего 2019 года вы выставляете документы на сумму - стоимость товара + 20% НДС. Предположила, что вы продавец).
Если же вы уже отгрузили товар/оказали услугу в 2018 году, то документы вами должны быть выставлены со ставкой 18% НДС.
Версия 5.29.01 для 1с. как было криво в ОпределитьСтавкуНДСПоУслуге, так и осталось.
...
Возврат "10";
Иначе
Возврат "18"
Добрый день, Игорь.
Функция "ОпределитьСтавкуНДСПоУслуге" используется при создании документов по входящим актам в формате 172 приказа. Этот формат устарел в середине 2017 года. Документы в этом формате отправлять можно, но налоговая их принимать уже не собирается.
Особенность формата 172 приказа заключается в том, что в нем отсутствует информация о ставке НДС. Поэтому значение ставки НДС приходилось вычислять из соседних полей XML (сумма без НДС, сумма НДС).
В первую очередь мы поддержали изменения налоговой ставки в актуальных форматах документов. Это форматы 155, 189, 551 и 552 приказов.
Документы 172 формата поддержим в ближайшее время.
Добрый день. Какой НДС указывать в чеке, если отгрузка произведена в прошлом году, а оплата в 2019г.
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 10 января 2019
Ольга, добрый день.
Если отгрузка произведена в 2018 году, то вы должны указать в чеке НДС 18% даже, если вы получаете оплату в 2019 году.
Если же вы обновили кассу, и она не позволяет указать 18%, значит в чеке у вас будет 20%, но в отчетности вы должны указать 18%.
Вы можете ознакомиться с комментариями специалистов СКБ Контур на разъясняющее письмо ФНС по ссылке https://kontur.ru/ofd/news/6460
Вячеслав 10 января 2019
Здравствуйте.
А в электронном документообороте переход на новые ставки уже произошел?
ДИАДОК валидирует электронные документы уже по новым схемам - о которых было написано на Вашем сайте https://www.diadoc.ru/blog/7838 ?
Спасибо.
Наталья 10 января 2019
Вячеслав. Добрый день! Да, диадок валидирует документы но новым схемам, переход на новые ставки уже произошел.
Вячеслав 10 января 2019
Наталья. Наталья,
здравствуйте.

Извините, можно уточнить?
По указанной ссылке на Вашем сайте написано: "Форматы опубликованы, но не вступили в силу. Обновлённые форматы вступят в силу после публикации приказа ФНС."
А приказ ФНС по этому поводу уже есть?
Если можно - ссылку, я сам никак не могу найти.

Подчеркиваю, приказ именно о вводе новых электронных форматов.
То, что НДС считается по новым ставкам с 01.01.2019 это понятно.

Спасибо.
https://www.diadoc.ru
Александр Константинов 11 января 2019
Вячеслав. Официальное приложение к приказу и xsd схемы можно найти на сайте ФНС.
Например, по ссылке лежит описание формата счетов фактур: nalog. ru/rn77/about_fts/docs/6070416/

Изменения в xsd схемы внесены, но приложение к приказу осталось без изменения.
У нас нет информации когда ждать обновление приказа или приложения.

Однако, маловероятно, что документы, которые сформированы по новым xsd схемам вызовут вопросы у ФНС.
Татьяна 14 января 2019
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какой НДС, если акт выполненных работ за период декабрь 2018 подписан в январе 2019г и оплата тоже в январе.
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 14 января 2019
Добрый день, Татьяна.
услуга оказана и принята в декабре 2018 года, значит НДС 18%, даже если оплата в 2019 году.
Татьяна 15 января 2019
Ольга, спасибо. А влияет ли то, что акт выполненных работ и счет-фактура датирован 09 января 2019 года.
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 15 января 2019
Татьяна, если в акте указаны даты оказания и принятия работ/услуги - декабрь 2018, значит в документах должна быть ставка 18%. Если эти даты не указаны в акте, значит считается, что они совпадают с датой акта, т.е. 09 января 2019 года, значит должна быть указана ставка 20%.
Доломатова Татьяна 17 января 2019
Ситуация: Арендодатель работает с НДС. Арендатор по УСН. Оплата аренды происходит по договору, и оплачивается ежемесячно, не позднее указанного числа месяца, предшествующего оплачиваемому. Т.е. арендатор честно в декабре оплатил за январь, но НДС 18%. Сумма в договоре указана с включённым НДС. Закрывающие документы арендодателем будут оформлены 31-м января, и указано будет, что это оплата за январь. Но Арендодатель после праздников, выставляет простой счёт от 10 января 2019, с новым налогом и соответственно новой суммой и рассчитывает, что арендатор должен оплатить разницу. Как поступить в данной ситуации арендатору?
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 17 января 2019
Татьяна, добрый день.
если я вас правильно поняла, то в договоре указана сумма аренды за месяц, например, "100 рублей, включая НДС". Это значит, что сумма аренды не изменится из-за увеличения суммы НДС, если стороны не договорились об ином (не подписано соглашение к договору, например). Таким образом, арендодатель должен выставить счет на сумму аренды с НДС 20%, равной сумме, указанной в договоре.
если же суммы НДС выделена и указана в договоре, значит с увеличением НДС до 20%, увеличится и общая сумма аренды с НДС в месяц, и арендодатель вправе будет выставить счет с новой суммой аренды и суммой НДС за оказываемые услуги, начиная с января 2019 года.
Доломатова Татьяна 17 января 2019
Ольга, благодарю! Но есть маленькое уточнение, в договоре сумма НДС не выделена, но указана ставка. Звучит так: "размер арендной платы в месяц составляет 100 рублей, включая НДС 18%". Данный момент как-то может повлиять?
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 17 января 2019
Татьяна, ситуация неоднозначная, судебной практики нет. Юристы признают, что можно по- разному трактовать в зависимости от собранных аргументов. Сторонам необходимо договариваться.
Доломатова Татьяна 17 января 2019
Спасибо
Наталья 1 февраля 2019
Добрый день!
Мы выставляем за работы, проведенные в декабре все документы от 09.01.2019. Дата актов по форме КС-2, КС-3, счетов, с/ф 09.01.2019. Но в акте КС-2 есть указание периода работ: декабрь 2018 г. Какой НДС все-таки правильно указывать при выставлении документов на оплату? Ведь получается, что наша реализация идет от 09.01.2019 г.
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 1 февраля 2019
Наталья, добрый день!
услуги вы оказали в декабре 2018 года, значит они облагаются ставкой НДС 18%, которую вы и указываете в документах. Документы вы вправе выставить позже, что вы и делаете.
Наталья 1 февраля 2019
Кто-то отвечает в этой ветке на вопросы?
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 1 февраля 2019
отвечаем)
Наталья 1 февраля 2019
Разве организация имеет право в 2019 году выставлять документы с 18% НДС, пусть они и за работы 2018-го года? И регламентируется ли это какими-то письмами, законодательными актами или ещё какими-либо документами?
Наталья 1 февраля 2019
Не будет ли ФНС трактовать это как ошибку?
https://www.diadoc.ru
Демина Ольга 1 февраля 2019
Наталья,
организация обязана верно начислять НДС согласно требованиям НК РФ (статья 167). Если продажа товаров оказание услуг/работ произведена в 2018 году, значит НДС 18%, т.к. ставки 20% еще не применялась. Да, вы выставляете документы в 2019 году, но документы эти по работам, которые оказаны в 2018 году.
Если продажа товаров оказание услуг/работ произведена в 2019 году, значит НДС 20%, т.к. ставка 18% уже не применяется.
Добрый день, помогите разобраться. Мы продавец. Отгрузка произошла в сентябре 2018 года (НДС 18%), сейчас будет произведен частичный возврат товара.
С нашей стороны будет сделана корректирующая счет фактура, но вопрос в какой момент, покупатель находиться в другом регионе. Товар отправлен 01.02.19, ориентировочная дата получения 13.02.19. И какие документы необходимы от покупателя (они дают письмо и М-15).
Кристина 5 февраля 2019
Добрый день!
Корректировочный счет-фактуру Вам необходимо выставить в течение 5 дней с даты первичного документа или соглашения в котором зафиксировано согласие сторон на возврат товара (это может быть например акт о возврате товара - все зависит от причины возврата).
В корректировочном счете-фактуре необходимо будет указать ставку НДС 18% .
От покупателя может быть М-15 или другой документ на отгрузку товара, а также документ-основание для возврата.
Добрый день, почему в течении 5 дней? Товар еще в пути, ТОРГ-12 они мне не выставляли.
Кристина 7 февраля 2019
Елена, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 дней с даты составления договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров. Если такой документ еще Вами не получен, то этот срок действует с даты его получения.
В то же время за нарушение 5-дневного срока ответственность не предусмотрена и выставление корректировочного счета-фактуры позже срока не повлечет последствий.
Здравствуйте. При подписании документа за услуги оказанные в 2018 г. (документы были датированы контрагентом 31.12.2018 г.) мы проставили дату получения (приемки) 16.01.2019 г. Нужно ли нам аннулировать данные документы? Будут ли в данном случае проблем со стороны налоговой относительно ставки НДС, если мы не будем исправлять данные документы?
Ольга Дёмина 23 сентября 2019
Мария, добрый день.
все зависит от типа услуги. Если она производственная, то счет-фактуру можно выставлять только после того, как акт будет подписан получателем, т.е. услуга принята. А значит счет-фактура должен быть со ставкой 20%.
Иные услуги можно принимать на дату акта, а значит и счет-фактура будет со ставкой 18%.