НДС 20 %: как работать в переходный период — Диадок

НДС 20 %: как работать в переходный период

21 ноября 2018
Законодательство

В 2019 году в России повысится ставка по налогу на добавленную стоимость. С 1 января она составит 20 %. Изменения затронут только те операции, которые сейчас облагаются по ставке 18 %.

Эксперты Диадока подготовили рекомендации по работе в переходный период и объяснили, кого коснутся новшества. Закон № 303-ФЗ заменил в Налоговом кодексе России ставку 18 на 20 %. При этом сохранятся ставки, равные 10 и 0 %. Пониженная ставка — 10 % — действует, например, для мясной и молочной продукции, лекарств, газет и журналов, детских игрушек. Без оплаты НДС проводятся такие операции, как экспорт товаров и транспортировка нефти.

Основная ставка поднимется до 20 % для всех случаев, в которых раньше налог на добавленную стоимость составлял 18 %. Новая ставка будет применяться к товарам, отгруженным с 1 января 2019 года. Если речь идет о работах или услугах, то они должны быть выполнены или оказаны, а имущественные права — переданы новому владельцу с этой даты.

К 1 января компаниям придется перенастроить кассы и скорректировать договоры с контрагентами. Эксперты Диадока прокомментировали пять ситуаций переходного периода.

Кто платит за разницу в ставках

С 1 января продавец добавляет новый НДС к цене товаров. Изменение ставки не требуется указывать в договоре, но стороны имеют право уточнить порядок расчетов. Продавцу придется за свой счет оплатить разницу в ставках, если стоимость в договоре была определена с учетом НДС и стороны не согласовали ее изменение из-за выросшего налога.

Как начислить НДС на аванс

Суммы предоплаты, полученные до 1 января 2019 года, облагаются по расчетной ставке 18/118. Для аванса, полученного после 1 января, расчетная ставка составит 20/120. Если товар отгрузили в 2019 году, то продавцу необходимо начислить НДС по ставке 20 %, который покупатель имеет право принять к вычету.

Что делать, если аванс получили в 2018, а товар отгрузили в 2019 году

Покупателю придется доплатить налоговую разницу в 2 процентных пункта. В зависимости от даты перечисления денег оформлять документы надо по-разному.

  • Если доплата произведена до 1 января 2019 года, то она считается доплатой стоимости. Продавец перечисляет с нее НДС по ставке 18/118 и выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу стоимости. Скачать пример такого документа.
  • Если доплата произведена после 1 января 2019 года, то она считается доплатой налога. Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу суммы налога. Скачать пример такого документа.

Суммы НДС, начисленные на основании корректировочных счетов-фактур, подлежат вычету с даты отгрузки товаров.

Какую ставку НДС учесть при возврате товара

Если вы составляете исправленные и корректировочные счета-фактуры после 1 января 2019 года, то указывайте ставку НДС, которая действовала в момент отгрузки товаров и была указана в графе 7 изначально выставленных счетов-фактур. Эти же правила действуют в случае, когда покупатель вернул товар.

Как считать НДС, если работаете с иностранцами или арендуете госимущество

Налоговые агенты, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 161 НК РФ, исчисляют НДС по расчетной ставке 18/118, если:

  • оплата произведена после 1 января 2019 года, а отгрузка — до этой даты;
  • оплата произведена до 1 января 2019 года, а отгрузка — после этой даты.

Система электронного документооборота готова к изменениям в законодательстве. С начала нового года пользователи Диадока смогут формировать документы с налоговыми ставками 20 % и 20/120 в своих учетных системах и в веб-версии.

42 комментария
Ирина    22 ноября 2018, 10:50
Всё очень,очень просто,обращайтемь
Ольга    22 ноября 2018, 11:21
Заключен договор аренды с 01.11.18 по 31.10.19, счета-фактуры выставляются ежемесячно, то в данной ситуации будет доп. соглашение с 01.01.19 +2% к сумме аренды?
Кристина    22 ноября 2018, 18:01
Все зависит от первоначальных условий договора. Если ндс в договоре был выделен, то в доп. Соглашении с 1 января 2019 можно прописать НДС 20%, если сумма была с учётом НДС, то можно либо увеличить стоимость с НДС, или отдельно выделить НДС 20%.
Андрей    29 ноября 2018, 19:39
Если одно юр лицо продало товар и отгрузило другому юр лицу за наличные рубли
в 2018 году с применениеем ккт-онлайн.
Продавец выдал покупателю счф и торг12.Все по ставке ндс 18%

По каким то причинам юр лицо покупатель хочет вернуть товар в январе 2019 .
По нормам закона и как Вы описали Выше чек возврата необходимо сделать по ставке 18%
Но формат ффд 1.05 с 01.01.2019 не будет иметь ставки 18% а будет иметь только ставку 20%.

Как осуществить возврат товара наличные рубли ?
Петушина Ольга    2 декабря 2018, 09:53
К сожалению, Андрей, у нас нет ответа на этот вопрос. Ожидаем разъяснений ФНС.
Кристина    3 декабря 2018, 11:42
Необходимо будет составить корректировочный счет-фактуру со ставкой 18% не зависимо от показаний ККТ
Андрей    3 декабря 2018, 20:41
Кристина Причем тут документы - по документам все получается и нет проблем,
мы выдали корректироваяную счет фактуру по ставке 18
с уменьшение суммы и суммы НДС первоначальной счет фактуры.
Как пробить чек возврата в 2019 году если в кассе нет ставки 18% а надо пробить по ставке 18% ?
Юр лица всегда берут чек возврата и чек возврата должен соответсвовать документам в данном случае корректировочной счет фактуре, а это соответствие нельзя обеспечить.
Я не знаю что скажет бухгалтер покупателя если в корректировоч счф будет ставка 18%
а чеке возврата будет ставка 20%
Кристина    4 декабря 2018, 11:23
Андрей, да в чеке возврата будет ставка 20%,но такие случаи ФНС предусмотрела в письме. А для покупателя главное будет КСФ.
Демина Ольга    30 ноября 2018, 13:07
К сожалению, Андрей, у нас нет ответа на этот вопрос. Ожидаем разъяснений ФНС.
Людмила    4 декабря 2018, 13:37
День добрый! У нашей организации перед поставщиком сложилась задолженность, которую гасить будем в 2019 году. В платежных документах в 2019 году мы будем указывать НДС 18% до полного погашения долга, правильно?
Кристина    4 декабря 2018, 14:30
Все верно, если отгрузки прошли до 1 января 2019, то при оплате в 2019 указывается ндс 18%
Сергей    27 декабря 2018, 10:34
Добрый день. Договора подписаны в 2018 году, НДС выделен 18 процентов. Расчет по договорам будет осуществляться в 2019. Необходимо делать доп. соглашения к договорам на изменение НДС или нет?
Сергей    27 декабря 2018, 10:34
Добрый день. Договора подписаны в 2018 году, НДС выделен 18 процентов. Расчет по договорам будет осуществляться в 2019. Необходимо делать доп. соглашения к договорам на изменение НДС или нет?
Дёмина Ольга    27 декабря 2018, 14:20
Добрый день, Сергей.
В вашем случае соглашение не нужно, со следующего 2019 года вы выставляете документы на сумму - стоимость товара + 20% НДС. Предположила, что вы продавец).
Если же вы уже отгрузили товар/оказали услугу в 2018 году, то документы вами должны быть выставлены со ставкой 18% НДС.
Игорь    27 декабря 2018, 16:53
Версия 5.29.01 для 1с. как было криво в ОпределитьСтавкуНДСПоУслуге, так и осталось.
...
Возврат "10";
Иначе
Возврат "18"
Данила    28 декабря 2018, 12:12
Добрый день, Игорь.
Функция "ОпределитьСтавкуНДСПоУслуге" используется при создании документов по входящим актам в формате 172 приказа. Этот формат устарел в середине 2017 года. Документы в этом формате отправлять можно, но налоговая их принимать уже не собирается.
Особенность формата 172 приказа заключается в том, что в нем отсутствует информация о ставке НДС. Поэтому значение ставки НДС приходилось вычислять из соседних полей XML (сумма без НДС, сумма НДС).
В первую очередь мы поддержали изменения налоговой ставки в актуальных форматах документов. Это форматы 155, 189, 551 и 552 приказов.
Документы 172 формата поддержим в ближайшее время.
Ольга    8 января, 12:07
Добрый день. Какой НДС указывать в чеке, если отгрузка произведена в прошлом году, а оплата в 2019г.
Демина Ольга    10 января, 12:07
Ольга, добрый день.
Если отгрузка произведена в 2018 году, то вы должны указать в чеке НДС 18% даже, если вы получаете оплату в 2019 году.
Если же вы обновили кассу, и она не позволяет указать 18%, значит в чеке у вас будет 20%, но в отчетности вы должны указать 18%.
Вы можете ознакомиться с комментариями специалистов СКБ Контур на разъясняющее письмо ФНС по ссылке https://kontur.ru/ofd/news/6460
Вячеслав    10 января, 13:07
Здравствуйте.
А в электронном документообороте переход на новые ставки уже произошел?
ДИАДОК валидирует электронные документы уже по новым схемам - о которых было написано на Вашем сайте https://www.diadoc.ru/blog/7838 ?
Спасибо.
Наталья    10 января, 13:45
Добрый день! Да, диадок валидирует документы но новым схемам, переход на новые ставки уже произошел.
Вячеслав    10 января, 13:56
Наталья,
здравствуйте.

Извините, можно уточнить?
По указанной ссылке на Вашем сайте написано: "Форматы опубликованы, но не вступили в силу. Обновлённые форматы вступят в силу после публикации приказа ФНС."
А приказ ФНС по этому поводу уже есть?
Если можно - ссылку, я сам никак не могу найти.

Подчеркиваю, приказ именно о вводе новых электронных форматов.
То, что НДС считается по новым ставкам с 01.01.2019 это понятно.

Спасибо.
Константинов Александр    11 января, 09:47
Официальное приложение к приказу и xsd схемы можно найти на сайте ФНС.
Например, по ссылке лежит описание формата счетов фактур: nalog. ru/rn77/about_fts/docs/6070416/

Изменения в xsd схемы внесены, но приложение к приказу осталось без изменения.
У нас нет информации когда ждать обновление приказа или приложения.

Однако, маловероятно, что документы, которые сформированы по новым xsd схемам вызовут вопросы у ФНС.
Татьяна    14 января, 09:51
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какой НДС, если акт выполненных работ за период декабрь 2018 подписан в январе 2019г и оплата тоже в январе.
Демина Ольга    14 января, 11:39
Добрый день, Татьяна.
услуга оказана и принята в декабре 2018 года, значит НДС 18%, даже если оплата в 2019 году.
Татьяна    15 января, 12:17
Ольга, спасибо. А влияет ли то, что акт выполненных работ и счет-фактура датирован 09 января 2019 года.
Демина Ольга    15 января, 13:10
Татьяна, если в акте указаны даты оказания и принятия работ/услуги - декабрь 2018, значит в документах должна быть ставка 18%. Если эти даты не указаны в акте, значит считается, что они совпадают с датой акта, т.е. 09 января 2019 года, значит должна быть указана ставка 20%.
Доломатова Татьяна    17 января, 11:37
Ситуация: Арендодатель работает с НДС. Арендатор по УСН. Оплата аренды происходит по договору, и оплачивается ежемесячно, не позднее указанного числа месяца, предшествующего оплачиваемому. Т.е. арендатор честно в декабре оплатил за январь, но НДС 18%. Сумма в договоре указана с включённым НДС. Закрывающие документы арендодателем будут оформлены 31-м января, и указано будет, что это оплата за январь. Но Арендодатель после праздников, выставляет простой счёт от 10 января 2019, с новым налогом и соответственно новой суммой и рассчитывает, что арендатор должен оплатить разницу. Как поступить в данной ситуации арендатору?
Демина Ольга    17 января, 12:16
Татьяна, добрый день.
если я вас правильно поняла, то в договоре указана сумма аренды за месяц, например, "100 рублей, включая НДС". Это значит, что сумма аренды не изменится из-за увеличения суммы НДС, если стороны не договорились об ином (не подписано соглашение к договору, например). Таким образом, арендодатель должен выставить счет на сумму аренды с НДС 20%, равной сумме, указанной в договоре.
если же суммы НДС выделена и указана в договоре, значит с увеличением НДС до 20%, увеличится и общая сумма аренды с НДС в месяц, и арендодатель вправе будет выставить счет с новой суммой аренды и суммой НДС за оказываемые услуги, начиная с января 2019 года.
Доломатова Татьяна    17 января, 13:43
Ольга, благодарю! Но есть маленькое уточнение, в договоре сумма НДС не выделена, но указана ставка. Звучит так: "размер арендной платы в месяц составляет 100 рублей, включая НДС 18%". Данный момент как-то может повлиять?
Демина Ольга    17 января, 14:57
Татьяна, ситуация неоднозначная, судебной практики нет. Юристы признают, что можно по- разному трактовать в зависимости от собранных аргументов. Сторонам необходимо договариваться.
Доломатова Татьяна    17 января, 16:00
Спасибо
Наталья    1 февраля, 08:07
Добрый день!
Мы выставляем за работы, проведенные в декабре все документы от 09.01.2019. Дата актов по форме КС-2, КС-3, счетов, с/ф 09.01.2019. Но в акте КС-2 есть указание периода работ: декабрь 2018 г. Какой НДС все-таки правильно указывать при выставлении документов на оплату? Ведь получается, что наша реализация идет от 09.01.2019 г.
Демина Ольга    1 февраля, 12:06
Наталья, добрый день!
услуги вы оказали в декабре 2018 года, значит они облагаются ставкой НДС 18%, которую вы и указываете в документах. Документы вы вправе выставить позже, что вы и делаете.
Наталья    1 февраля, 11:57
Кто-то отвечает в этой ветке на вопросы?
Демина Ольга    1 февраля, 12:06
отвечаем)
Наталья    1 февраля, 13:07
Разве организация имеет право в 2019 году выставлять документы с 18% НДС, пусть они и за работы 2018-го года? И регламентируется ли это какими-то письмами, законодательными актами или ещё какими-либо документами?
Наталья    1 февраля, 13:10
Не будет ли ФНС трактовать это как ошибку?
Демина Ольга    1 февраля, 14:36
Наталья,
организация обязана верно начислять НДС согласно требованиям НК РФ (статья 167). Если продажа товаров оказание услуг/работ произведена в 2018 году, значит НДС 18%, т.к. ставки 20% еще не применялась. Да, вы выставляете документы в 2019 году, но документы эти по работам, которые оказаны в 2018 году.
Если продажа товаров оказание услуг/работ произведена в 2019 году, значит НДС 20%, т.к. ставка 18% уже не применяется.
Елена    4 февраля, 15:27
Добрый день, помогите разобраться. Мы продавец. Отгрузка произошла в сентябре 2018 года (НДС 18%), сейчас будет произведен частичный возврат товара.
С нашей стороны будет сделана корректирующая счет фактура, но вопрос в какой момент, покупатель находиться в другом регионе. Товар отправлен 01.02.19, ориентировочная дата получения 13.02.19. И какие документы необходимы от покупателя (они дают письмо и М-15).
Кристина    5 февраля, 13:02
Добрый день!
Корректировочный счет-фактуру Вам необходимо выставить в течение 5 дней с даты первичного документа или соглашения в котором зафиксировано согласие сторон на возврат товара (это может быть например акт о возврате товара - все зависит от причины возврата).
В корректировочном счете-фактуре необходимо будет указать ставку НДС 18% .
От покупателя может быть М-15 или другой документ на отгрузку товара, а также документ-основание для возврата.
Елена    7 февраля, 12:12
Добрый день, почему в течении 5 дней? Товар еще в пути, ТОРГ-12 они мне не выставляли.
Кристина    7 февраля, 13:11
Елена, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 дней с даты составления договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров. Если такой документ еще Вами не получен, то этот срок действует с даты его получения.
В то же время за нарушение 5-дневного срока ответственность не предусмотрена и выставление корректировочного счета-фактуры позже срока не повлечет последствий.