Универсальный корректировочный документ (УКД) — документ, который совмещает в себе корректировочный счет-фактуру и документ об изменении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.
Электронный универсальный корректировочный документ
Поскольку УКД включает в себя корректировочный счет-фактуру, то к нему применяются те же требования законодательства, что и для электронных корректировочных счетов-фактур. УКД составляется строго в соответствии с форматом, утвержденным Приказом ФНС РФ от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@, и передается только через операторов ЭДО.
Электронный УКД регистрируется в книгах покупок и продаж и хранится в электронном виде в течение пяти лет. Отсчет срока хранения начинается после налогового периода, в котором документ использовался последний раз для вычета НДС.
В каких случаях выставляется УКД
Универсальный корректировочный документ выставляют по взаимному согласию сторон, когда меняется:
- цена проданных товаров, работ и услуг;
- количество проданных товаров, работ и услуг.
Если сумма сделки при корректировке увеличилась:
- продавец начисляет НДС на разницу и перечисляет в бюджет;
- покупатель принимает к вычету сумму НДС, исходя из разницы.
Если сумма сделки при корректировке уменьшилась:
- продавец принимает к вычету сумму НДС, исчисленную из разницы;
- покупатель доплачивает налог, исходя из суммы снижения.
Как работать с УКД в Диадоке
Диадок позволяет отправить УКД, созданный в самом сервисе или сформированный в другой системе. Доставка документа происходит мгновенно.
В УКД появилась возможность добавлять и менять сведения по прослеживаемости, которые оператор ЭДО обязан передавать в комплекс ФНС согласно требованиям Приказа ФНС России от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@.
Мы написали подробную инструкцию о том, как сформировать и отправить УКД в Диадоке.
Обменивайтесь УКД в Диадоке
Формируйте УКД по формату, утвержденному ФНС, прямо в Диадоке с помощью встроенного редактора. Он подскажет, как правильно заполнить поля и проверит документ на ошибки.
Частые вопросы
- Как убедиться, что полученный документ соответствует формату, утвержденному ФНС?
- Можно ли выставить электронный счет-фактуру «задним числом»?
- Сколько лет хранятся документы на серверах Диадока?
- Можно ли отозвать документ, отправленный через Диадок?
- Сменились реквизиты организации. Как поменять их на сервере?