Требования к процессу выставления и получения электронных счетов-фактур предприятиями закреплены в «Порядке выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП» (утвержден приказом Министерства финансов № 50-н от 25.04.2011).
Компании могут использовать электронные счета-фактуры при взаимном согласии (отраженном в договоре) и наличии у сторон технических средств для работы с такими документами. При этом, чтобы счета-фактуры в электронном виде имели юридическую силу (то есть их, например, можно было представить для зачета НДС или в судебном ведомстве), они должны быть подписаны электронной подписью и быть переданными через оператора электронного документооборота, выступающего в качестве третьей независимой стороны. Такие условия обмена электронными счетами-фактурами связаны в первую очередь с тем, что электронный счет-фактура должен сопровождаться специальными служебными документами (подтверждениями и извещениями). Эти документы создаются оператором при отправке и получении электронного счета-фактуры и фиксируют факт и дату выставления или получения счета-фактуры, хранятся с электронным документом и вместе с ним представляются в налоговую. Для отправки одного счета-фактуры продавец и покупатель должны подписать: одну счет-фактуру; два подтверждения оператора; одно извещение о получении счета-фактуры; три извещения о получении подтверждения оператора.
Подробная схема документооборота счетами-фактурами.
Оператор гарантирует доставку счета-фактуры до покупателя, своевременное получение всех технологических документов, независимое подтверждение сроков в налоговой, суде, спорах с контрагентами.
Несмотря на большое количество служебных документов и кажущуюся сложность обмена счетами-фактурами, обмениваться ими через Диадок не сложнее, чем электронными письмами: система спроектирована таким образом, что реализация всех требований порядка скрыта "внутри" системы.
