Изменения в обновленные форматы УПД и счета-фактуры

Рассказываем об изменениях и уточнениях в обновленных форматах УПД и счета-фактуры, введенных в действие приказом ФНС № 1032

Приказ ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@, вступивший в силу 09.02.24, утвердил обновленные форматы УПД и счета-фактуры. Изменений было немало: появились новые реквизиты и сценарии использования УПД, а также обновили правила заполнения некоторых реквизитов. 

Подробнее о том, как работать с новыми форматами УПД рассказали в статье.

С июля 2024 года у пользователей Диадока появилась возможность обмениваться УПД и счетами-фактурами уже в обновленных форматах. Но у бизнеса регулярно возникают вопросы, связанные с их использованием. 

ФНС собрала все вопросы и дополнения, учла их и в новом приказе № 1032. Мы ждем его опубликования в ближайшее время. Один из главных драйверов изменений — налоговая реформа, по которой с 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН также становятся плательщиками НДС и должны выставлять счета-фактуры. 

Приказ вступит в силу через 1 месяц со дня официального опубликования.

В итоге существуют следующие версии форматов:

• 5.01 (для Приложения №2 Приказа 970) — форматы, которые были перенесены из Приказа № 820;
• 5.02 (для Приложения №1 Приказа 970) — обновленные форматы, вступившие в силу с 9 февраля 2024 года;
• 5.03 — новая версия для Приказа 970, которая начнет действовать с момента вступления в силу приказа 1032.

Какие версии форматов и в какие сроки можно применять

Версия формата 5.01 (приложение №2 Приказа №970, предыдущая версия форматов, перенесенная из приказа №820 в неизменном виде) действует до 31 декабря 2024 года в текущем виде. С 1 января по 31 марта 2025 года  будет включать в себя новые ставки НДС 5%, 7%, 9.09%, 16.67%.

Версия формата 5.02 (приложение №1 приказа №970, обновленные форматы) действует до 31 декабря 2024 года в текущем виде. С 1 января 2025 и до даты вступления в силу приказа № 1032 будет включать в себя новые ставки НДС 5%, 7%, 9.09%, 16.67%.

Версия формата 5.03 (обновления, вносимые приказом №1032 в Приказ №970) начнет действовать с момента вступления в силу Приказа №1032 и будет действовать бессрочно.

Переход с версии формата 5.02 на 5.03 произойдет с момента вступления в силу Приказа №1032. С этой даты уже нельзя будет сформировать УПД или счета-фактуры в версии 5.02

Отличия версии формата 5.03 от версии 5.02

Общие изменения:

• Добавлены новые ставки НДС 5% и 7%, которые могут применять налогоплательщики на УСН.

  Также были добавлены ставки НДС для налогоплательщиков из новых регионов — 9.09 % и 16.67% (ст. 162.3 НК). Их можно было применять с 1 января 2023, но в форматах их раньше не было. Они применимы только в ряде конкретных случаев.

• Также налогоплательщики на УСН вправе применять и базовые ставки НДС (20 и 10%) и получать налоговый вычет. На новых ставках вычет получить нельзя.
• Скорректированы наименования некоторых атрибутов и элементов. Например, было ИнфПродЗаГосКазн, а стало ИнфПродЗаГоскКазн; было КодТовОКДП2, а стало КодТовОКПД2.
   
• Атрибут «Краткое наименование страны происхождения товара» (КрНаимСтрПр) в графе 10а счета-фактуры стал простым элементом, так как для него добавили возможность множественного указания.

Изменения в реквизитах прослеживаемости:

1. Изменили размерность реквизита «Регистрационный номер партии товара» (РНПТ) НомТовПрослеж. Если в предыдущей версии формат позволял ввести в этом поле 27-29 символов, то теперь можно вводить 25-29 символов.
    
2. Изменили формат числа для реквизита «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях» (СтТовБезНДСПрослеж) графы 14 счета-фактуры. Теперь стоимость можно указывать с копейками (два знака после запятой).
    
3. Поправили в xsd-схеме условия обязательности для элементов, отражающих специальные обстоятельства форматирования УПД и счета-фактуры: СпОбстФСЧФ, СпОбстФСЧФДОП, СпОбстФДОП. В предыдущей версии формата обязательность была завязана на функцию документа. 

Если пользователь заполнял реквизит «Дополнительные сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения» ДопСвФХЖ1, то он должен был заполнить СпОбстФСЧФ, ОбстФСЧФДОП или СпОбстФДОП в зависимости от функции документа (СЧФ, СЧФДОП или ДОП).
Теперь это условие убрали, а элементы стали действительно опциональными — их можно формировать, а можно и нет.

Новые ставки НДС были добавлены во все версии форматов. Остальные перечисленные изменения — только в версию 5.03. Другие изменения в более ранние версии форматов не вносились.