Корректировочный счет-фактура (КСФ) — счет-фактура, в котором зафиксирована разница между суммами в изначально выставленных документах и конечных, и как в связи с этим изменилась сумма НДС.
Электронный корректировочный счет-фактура
Электронный корректировочный счет-фактура регистрируется в книгах покупок и продаж, в журналах учета счетов-фактур и хранится в электронном виде в течение пяти лет.
КСФ составляется строго в соответствии с форматом, утвержденным Приказом ФНС РФ от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@, и передается только через оператора ЭДО. Порядок указан в Приказе Минфина от 05.02.2021 № 14Н.
В каких случаях выставляется КСФ
Корректировочный счет-фактуру выставляют, когда меняются:
- цена проданных товаров или услуг;
- количество проданных товаров или услуг.
Если сумма сделки при корректировке увеличилась:
- продавец начисляет НДС на разницу и перечисляет в бюджет;
- покупатель принимает к вычету сумму НДС, исходя из разницы.
Если сумма сделки при корректировке уменьшилась:
- продавец принимает к вычету сумму НДС, исчисленную из разницы;
- покупатель доплачивает налог, исходя из суммы снижения.
Как работать с КСФ в Диадоке
Диадок позволяет отправить корректировочный счет-фактуру, созданный в самом сервисе или сформированный в другой системе. Система автоматически связывает корректировочный счет-фактуру с ранее отправленным. Доставка документа происходит мгновенно.
Мы написали подробную инструкцию о том, как сформировать и отправить корректировочный счет-фактуру в Диадоке.
Обменивайтесь КСФ в Диадоке
Подпишите документ электронной подписью и отправьте его в один клик. Контрагент получит корректировочный счет-фактуру всего за несколько секунд.
Частые вопросы
- Исправленные и корректировочные электронные счета-фактуры
- Грозит ли продавцу штраф, если он нарушил пятидневный срок для выставления счета-фактуры?
- Составление электронных счетов-фактур
- Выставление электронного счета-фактуры
- Даты выставления и получения электронных счетов-фактур
- Как вести учет электронных счетов-фактур?
- Представление электронных счетов-фактур в контролирующие органы
- Может ли ФНС не принять счет-фактуру, если он выставлен с нарушением пятидневного срока?